DIS nie je dôchodkový fond ani bežný brokerský účet. Je to portfólio u oprávnenej finančnej inštitúcie, ktoré spĺňa zákonné podmienky: aspoň 15 rokov bez výplaty a najviac 6 000 € ročne. Výnosy sú vtedy oslobodené od dane, no pri porušení podmienok sa dodaňujú spätne.
Obyčajný účet u brokera nemá 15-ročné viazanie ani zmluvu o DIS, takže oslobodenie podľa § 9 ods. 1 písm. l) zákona o dani z príjmov neplatí. Pre bežné investovanie platia iné pravidlá, napr. oslobodenie po roku držby pri cenných papieroch prijatých na regulovaný trh (pravidlo). Brokerov porovnávame samostatne.
Oficiálny register poskytovateľov DIS sme v NBS ani vo Finančnej správe nenašli. Zaradili sme preto len poskytovateľa, ktorého vlastná stránka DIS popisuje, vrátane limitov. Nejde o odporúčanie ani potvrdenie oprávnenia. Ďalších poskytovateľov nepridávame, kým ich dokumentáciu neoveríme; bežných brokerov bez DIS zámerne nezaraďujeme.
Dlhodobé investičné sporenie v rámci služby Riadenie portfólia: pravidelné mesačné vklady, klient určí cieľovú sumu (po jej naplnení treba zmluvu dodatkom navýšiť). Poskytovateľ uvádza horizont najmenej 15 rokov a maximálny ročný vklad na oslobodenie od dane 6 000 € (500 € mesačne).
Obmedzenie: Dostupnosť pre konkrétneho klienta, náklady a podmienky zmluvy treba overiť u poskytovateľa. Register DIS sme v našom prieskume nenašli.
Dlhodobé investičné sporenie je investovanie do portfólia cez obchodníka s cennými papiermi, pobočku zahraničného obchodníka alebo inú finančnú inštitúciu oprávnenú na riadenie portfólia a vykonávanie pokynov klienta. Nejde o bežný brokerský účet.
Obmedzenie: Zákonná definícia je v § 7 ods. 11 zákona č. 566/2001 Z. z.
Portfólio musí byť zriadené na obdobie najmenej 15 rokov a počas 15 rokov od vytvorenia z neho nesmie byť klientovi vyplatené plnenie. Presun k inej finančnej inštitúcii do troch mesiacov od zrušenia pôvodného portfólia sa za vyplatenie nepovažuje.
Za jeden kalendárny rok možno investovať najviac 6 000 €. Do tejto sumy sa nezapočítavajú reinvestície v rámci portfólia.
Obmedzenie: Staršie znenie zákona a niektoré staršie texty uvádzajú 3 000 €; aktuálne zdroje uvádzajú 6 000 €.
Príjmy z predaja cenných papierov, opcií a z derivátových operácií plynúce z DIS sú oslobodené od dane z príjmov podľa § 9 ods. 1 písm. l) zákona č. 595/2003 Z. z. (od roku 2016), vrátane príjmu vyplateného po uplynutí 15 rokov. Ide o oslobodenie výnosov, nie o odpočet vkladov od základu dane.
Obmedzenie: Oslobodenie sa nevzťahuje na majetok, ktorý bol obchodným majetkom daňovníka. Zmeny zákonov účinné od roku 2027 neboli overené.
Pri porušení podmienok DIS si daňovník musí do základu dane v roku porušenia zahrnúť príjmy oslobodené za všetky predchádzajúce roky (postup podľa § 8 ods. 14 zákona č. 595/2003 Z. z.). Úmrtie daňovníka sa za porušenie nepovažuje.
Oficiálny register poskytovateľov DIS sme v NBS ani vo Finančnej správe nenašli. Zoznam preto obsahuje len poskytovateľov, ktorí DIS uvádzajú vo vlastnej dokumentácii; to nie je potvrdenie oprávnenia ani odporúčanie.
Obmedzenie: To, že sme register nenašli, nedokazuje, že neexistuje.
Pri bežnom investovaní platí napr. oslobodenie predaja cenných papierov prijatých na regulovaný trh, ak od nadobudnutia aj od prijatia na regulovaný trh uplynul viac ako 1 rok (§ 9 ods. 1 písm. k)), a oslobodenie do 500 € (§ 9 ods. 1 písm. i)). DIS má vlastné podmienky (15 rokov, limit 6 000 €) a bežný brokerský účet sa za DIS nepovažuje.
Obmedzenie: Pravidlá bežného investovania majú ďalšie výnimky; pozri informácie Finančnej správy.
Informácie nie sú daňovým ani právnym poradenstvom. Zákonné podmienky sa môžu zmeniť; zmeny účinné od roku 2027 sme neoverovali. Pred zmluvou si overte aktuálne znenie zákonov a podmienky konkrétneho poskytovateľa.
